Circolare Certificazione Unica - Circ. 16/22

A seguito di quanto disposto dal D.Lgs. 175/2014 i sostituti d’imposta dovranno trasmettere telematicamente all’Agenzia delle Entrate e consegnare ai percipienti la Certificazione Unica (CU 2022 anno imposta 2021), dove verranno riportati i redditi di lavoro dipendente e quelli di lavoro autonomo, entro il 16 marzo 2022.

Pertanto, con la presente Vi chiediamo di consegnare entro il 28/02/2022 i seguenti documenti:

• Copia parcelle relative a compensi pagati nel corso dell'anno 2021 a professionisti (ad eccezione di quelle emesse dal ns. Studio) e lavoratori autonomi in genere (prestatori occasionali, associati in partecipazione, utilizzazione economica di opere dell’ingegno e brevetti industriali, ecc.).

Nella Certificazione Unica devono confluire tutti i compensi pagati a professionisti/lavoratori autonomi anche se non soggetti a ritenuta di acconto, come ad esempio i documenti relativi alle nuove iniziative di cui all’art. 13 della L. 23 dicembre 2000 n. 388, al regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità –i  cosiddetti minimi - previsto dall’art. 27 del D.L. n. 98 del 6 luglio 2011 (anche se non sono riportate ritenute da versare) e ai compensi corrisposti ai nuovi soggetti “minimi forfetari” di cui all’articolo 1 della L. 190/2014; per evitare errori ed omissioni vi chiediamo quindi di fornirci qualsiasi pagamento effettuato nei confronti dei lavoratori autonomi/professionisti, senza esclusione alcuna.

• Copie fatture relative a compensi pagati nel corso dell'anno 2021 a rappresentanti ed intermediari del commercio indicando analiticamente se trattasi di agente o rappresentante di commercio plurimandatario o monomandatario, mediatore, procacciatore di affari.

• Documentazione inerente i compensi erogati nel corso dell'anno 2021 per cessazione di rapporti di agenzia.

• Documentazione inerente i compensi erogati nel corso dell'anno 2021 in relazione ad attività  commerciali  non  esercitate abitualmente.

• Documentazione inerente i compensi erogati nel corso dell'anno 2021 in relazione ad attività  di  lavoro  autonomo  non esercitate abitualmente o dall’ assunzione di obblighi di  fare,  non fare o permettere.

• Documentazione riguardante le indennità di trasferta, i rimborsi forfetari di  spesa,  i premi e i compensi erogati nel corso dell'anno 2021 ai direttori artistici ed ai collaboratori tecnici per prestazioni di natura non professionale da parte di cori, bande  musicali   e   filo-drammatiche   che   perseguono   finalità dilettantistiche,  e  quelli  erogati   nell'esercizio   diretto   di attività  sportive  dilettantistiche  dal  CONI,  dalle  Federazioni sportive nazionali,  dall'Unione  Nazionale  per  l'Incremento  delle Razze  Equine  (UNIRE),  dagli  enti  di  promozione  sportiva  e  da qualunque organismo,  comunque  denominato,  che  persegua  finalità sportive dilettantistiche  e  che  da  essi  sia  riconosciuto; in tale fattispecie rientrano anche i   rapporti   di   collaborazione coordinata e continuativa di carattere  amministrativo-gestionale  di natura non professionale resi in favore di  società  e  associazioni sportive dilettantistiche.

• Copia modelli F24 con relative ritenute versate, salvo che ci abbiate fornito autorizzazione per il cassetto fiscale.

Nel caso in cui abbiate operato una ritenuta su eventuali compensi erogati nel corso del 2021 che non rientrano in nessuno dei casi sopra descritti, Vi chiediamo di fornirci tutta la relativa documentazione in modo tale da poter verificare se la fattispecie rientri o meno tra quelle da inserire nella Certificazione Unica.

Si evidenzia che ai fini della Certificazione Unica non sono da indicare le ritenute effettuate in relazione ai redditi di capitale erogati ai detentori di partecipazioni non qualificate (distribuzione utili) che saranno dichiarate con il consueto modello.

Il riferimento per ogni chiarimento è da individuarsi nelle persone della Rag. Caterina Tranquilla, Rag. Barbara Biffi

Con l’occasione si porgono cordiali saluti,

STUDIO VALSECCHI&ASSOCIATI