RICHIESTA DOCUMENTI PER LA COMPILAZIONE DELLE “COMUNICAZIONI LIQUIDAZIONI PERIODICHE IVA”
Con la presente, siamo a richiederVi di effettuare i controlli preliminari e di consegnare all’ufficio contabilità la documentazione sotto indicata, per ottemperare agli adempimenti relativi alla Comunicazione Liquidazioni Periodiche IVA come previsto dall’ art. 21-bis, DL n. 78/2010 modificato dalla legge n.225 del 01/12/2016
La consegna della documentazione deve avvenire presso il nostro Studio entro i seguenti termini:
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LIQUIDAZIONE |
SCADENZA |
TERMINE CONSEGNA DOCUMENTI |
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Gennaio – Febbraio – Marzo/Primo trimestre |
31/05/2024 |
10/05/2024 |
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Aprile – Maggio – Giugno/ Secondo trimestre |
30/09/2024 |
30/07/2024 |
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Luglio – Agosto – Settembre/ Terzo trimestre |
02/12/2024 |
11/11/2024 |
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Ottobre – Novembre – Dicembre /Quarto trimestre |
28/02/2025 |
10/02/2025 |
Dopo la consegna della documentazione non sono consentite modifiche alle registrazioni Iva.
Distinti saluti.
Studio Valsecchi & Associati
A. Costi autovetture aziendale.
Indicare la percentuale di detraibilità applicata (____________)
Costi auto: carburante, lubrificanti, manutenzione, canoni leasing. ecc…
B. Costi di acquisto e di utilizzo servizi radiomobili (telefonini)
Indicare la percentuale di detraibilità applicata (____________)
Nel caso in cui si è adottata una percentualE di detraibilità superiore al 50 % deve essere compilata la sotto indicata scheda:
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Imponibile |
iva |
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Acquisti cellulari |
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Spese telefoniche cellulari |
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C. Verifica della corretta contabilizzazione Iva delle prestazioni alberghiere e di somministrazione alimenti
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Prestazioni alberghiere e di ristorazione |
Iva detraibile 100 % |
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Spese di rappresentanza |
IVA INDETRAIBILE |
Per poter beneficiare della detraibilità dell’Iva è necessaria l’emissione di fattura
D. Verifica della corretta contabilizzazione Iva degli omaggi
Si rammenta che il decreto n. 175/2014 o “Decreto Semplificazioni” entrato in vigore a dicembre del 2014 ha stabilito che Per quanto riguarda le spese di rappresentanza e gli omaggi di valore unitario non superiore a 50,00 euro si potrà detrarre l’IVA al 100%.
A. La vendita di beni, in precedenza acquistati o importati con Iva indetraibile, deve risultare operazione esente art. 10 n. 27 quinquies d.p.r. 633/72.
(Allegare fotocopia fatture e mastrino dal quale risulta la registrazione)
O SI O NO
B. Segnalare la vendita dei beni soggetti al regime del margine art. 36 D.L. 41/95
(Allegare fotocopia fatture e mastrino dal quale risulta la registrazione)
O SI O NO
C. I soggetti che hanno effettuato acquisti e vendite CEE verifichino che siano stati presentati in dogana nei termini di legge i modelli Intrastat e che il totale degli stessi corrisponda al totale degli acquisti e delle vendite registrate nell’anno 2022. Nel caso in cui il totale non corrisponda specificare le motivazioni della eventuale differenza. Consegnare copie modelli intrastat presentati in dogana.
O SI O NO
D. Controllare e produrre fotocopia delle fatture relativi ad acquisti o servizi forniti da soggetti che si sono avvalsi della normativa prevista dalla Legge 244/2007 modificato dal 2012 ex art. 27 D.L. 98/11 (regime dei minimi), e della normativa prevista dall’articolo 1 Legge 190/2014 (regime forfetario) in tali fatture non è esposta l’IVA, sono da registrare come fuori campo iva.
O SI O NO
E. Compilare il seguente prospetto relativo alle operazionI con soggetti non residenti nel territorio nazionale.
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IMPONIBILE |
IVA |
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ACQUISTI BENI CEE |
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ACQUISTI SERVIZI CEE |
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IMPORTAZIONI (BOLLE DOGANALI) |
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ACQUISTI SERVIZI EXTRACEE |
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ACQUISTI REP. SAN MARINO |
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IMPONIBILE |
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VENDITE BENI CEE |
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PRESTAZIONE SERVIZI CEE |
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ESPORTAZIONI |
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PRESTAZIONI SERVIZI EXTRACEE |
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VENDITE REP. SAN MARINO |
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F. Per gli acquisti di rottame (art. 74 commi 7/8/9) compilare il prospetto sottostante ed evidenziare nella liquidazione annuale il campo in cui sono inclusi tali valori.
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ACQUISTI ROTTAME |
IMPONIBILE |
IVA |
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SERVIZI SUB APPALTATORI |
IMPONIBILE |
IVA |
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B. Per gli acquisti di servizi di pulizia, di demolizione, di installazione di impianti e di completamento relativi a edifici per i quali l’imposta è dovuta dal cessionario, ai sensi dell’art. 17 comma 6 lettera a-ter) compilare il prospetto sottostante ed evidenziare nella liquidazione annuale il campo in cui sono inclusi tali valori.
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SERVIZI PULIZIA, DEMOLIZ. ECC. |
IMPONIBILE |
IVA |
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C. Allegare copia liquidazioni periodiche relative al trimestre (solo per i contribuenti mensili le 3 liquidazioni).
D. Allegare fatture di cessioni e acquisti relative ai beni strumentali e dei canoni leasing e noleggi effettuati nel trimestre.
