Circolare Redditi 2023 anno 2022 con allegati - Circ. 24/23

Il cliente dovrà indicarci di seguito se nel periodo tra il 01.01.2022 e la data odierna si sono verificate variazioni Anagrafiche personali e/o del nucleo familiare.

• NO   variazioni anagrafiche
• SI      variazioni anagrafiche

In quest’ultimo caso compilare il seguente prospetto con la nuova situazione

                Stato civile:      

• invariato rispetto anno precedente
• variato: ……………………………………………………………………………………………

(specificare nuovo stato civile e data validità)

                Residenza:

• invariato rispetto anno precedente
• variato: ……………………………………………………………………………………………

(specificare nuova residenza e data da cui decorre)

                Familiari a carico:

• invariato rispetto anno precedente
• variato: (specificare dati nella tabella che segue)

Si ricorda che la detrazione per figli a carico deve essere ripartita nella misura del 50% tra i due genitori. Tuttavia i genitori possono decidere di comune accordo di attribuire l’intera, o una maggiore detrazione al genitore con reddito complessivo più elevato. Se un genitore fruisce al 100% della detrazione per figlio a carico, l’altro genitore non può fruirne.

Indicare la % di detrazione scelta, se diversa dal 50%                      detrazione                    %

Per i figli di età non superiore a 24 anni, il limite di reddito complessivo per essere considerati a carico è elevato a € 4.000,00. Resta confermato il limite di € 2.840,51 per gli altri familiari.

Novità dal 01.03.2022 le detrazioni per i figli a carico spettano solo per i figli con 21 anni o più. Per i figli di età inferiore, sono state sostituite dall’assegno unico che è erogato dall’INPS a seguito di apposita richiesta.

In sede di elaborazione della dichiarazione dei redditi saranno riconosciute le detrazioni spettanti per il periodo dal 01.01.2022 al 28.02.2022 secondo le vecchie regole. Nel caso in cui non si avesse diritto alla detrazione per i figli a carico (ad esempio perché il primo figlio è nato a maggio 2022) è comunque indispensabile indicare i dati dei figli nel prospetto dei familiari a carico poiché questi dati sono necessari per riconoscere le altre agevolazioni previste per i figli a carico.

VARIAZIONI

SI

NO

Soggetto o familiare a carico con disabilità certificata

I soggetti con disabilità certificata, possono accedere ad agevolazioni specifiche e, in alcuni casi, usufruire di detrazioni diverse. Per queste situazioni verranno chieste ulteriori specifiche e documenti, valutando ogni caso. Di seguito il link dove consultare la guida aggiornata (Febbraio 2023) a cura dell’Agenzia delle Entrate: https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/le-agevolazioni-fiscali-per-le-persone-con-disabilita

SI

NO

Se viene elaborata la dichiarazione 730/2023 anno di imposta 2022: Dati del sostituto d’imposta che dovrà provvedere al conguaglio, se diverso da quello indicato nella CU consegnata.

Sostituto ……………..………………………………………………………………………………………………..…………

Sede ……………………………....……………………………………………………………………………….…………….…

C.F.………………..……       P.IVA ……..………………

telefono …………………………………………………..Mail ………….……………………..…………………………….

SI

NO

Redditi da lavoro dipendente o pensione (Consegnare CU 2023 anno 2022).

*Attenzione: per coloro che svolgono attività di lavoro all’estero, chiediamo di consegnare tutta la documentazione rilasciata dal datore di lavoro (contratto, buste paga, certificazione datore lavoro estero dei redditi percepiti nel 2022, altra eventuale documentazione …..)

SI

NO

Redditi assimilati a lavoro dipendente anno 2022. Esempio: assegni ricevuti dal Coniuge separato (Consegnare sentenza e riepilogo somme incassate), indennità percepite da amministrazioni pubbliche, compensi amministratori (Consegnare CU 2023 anno 2022).

SI

NO

Reddito di terreni. I clienti a cui non provvediamo al calcolo IMU devono indicare, sul prospetto inviato in precedenza, per ogni terreno, se nel 2022 è stata applicata o meno l’IMU.

SI

NO

Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni (Consegnare copia della perizia giurata di stima, il conteggio dell’imposta dovuta e le quietanze dei modelli F24 dell’imposta sostitutiva in unica soluzione o delle rate)

SI

NO

Reddito di fabbricati. Per gli immobili locati, consegnare copia del contratto di locazione registrato con eventuale documentazione successiva di proroga, opzione cedolare secca (se non gestiti dallo studio….)

Locazioni brevi (non superiori a 30 giorni) Consegnare copia contratto. Esplicitare eventuale scelta cedolare secca in luogo della tassazione ordinaria. Nel caso di contratti conclusi con l’intervento di soggetti che esercitano attività di intermediazione immobiliare, anche attraverso la gestione di portali on-line, se tali soggetti intervengono anche nel pagamento o incassano i canoni o i corrispettivi, consegnare copia certificazione unica rilasciata dagli stessi con l’ammontare delle ritenute operate. Si ricorda che il regime delle locazioni brevi è applicabile solo ai contribuenti che destinano a locazione non più di 4 immobili.

SI

NO

Corrispettivi incassati nel 2022 per vendite di terreni edificabili e/o immobili (Consegnare copia atto notarile).

SI

NO

Rivalutazione delle partecipazioni (Consegnare copia della perizia giurata di stima, il conteggio dell’imposta dovuta e le quietanze dei modelli F24 dell’imposta sostitutiva in unica soluzione o delle rate)

SI

NO

Plusvalenza o Minusvalenza su vendita quote societarie nel 2022.

SI

NO

Partecipazioni in altre società (SOLO per società non gestite dal ns. studio). Se presente fornire copia della dichiarazione dei redditi della società.

SI

NO

Redditi di capitali per utili percepiti nel 2022 da società di capitali.

SI

NO

Altri redditi di capitale (esempio: associazioni in partecipazione con apporto capitale).

SI

NO

Compensi incassati nel 2022 per prestazioni occasionali (Consegnare CU 2023 anno 2022).

SI

NO

Rimborsi ricevuti per Indennità a seguito infortunio (INAIL o altri Enti)

SI

NO

Criptovalute. Documentazione attestante:

-il valore delle Criptovalute alla data del loro acquisto e/o vendita;

-il valore totale delle Criptovalute detenute al 31/12/2022 (quindi il valore totale in giacenza);

-report delle transazioni avvenute.

Se in valuta estera fornire l’indicazione del cambio alla data di acquisto e al 1° gennaio di ogni anno successivo al primo (in sostituzione va bene anche una stampa della pagina del sito da cui avete acquistato)

SI

NO

Attività all’estero.

Per immobili consegnare copia dell’atto di acquisto e la documentazione attestante le eventuali imposte pagate all’estero.

Per attività finanziarie (compresi i conti correnti, libretti…) consegnare copia degli estratti conto o documentazione da cui risultino tutti i movimenti (trasferimenti Italia/Estero – Estero/Italia –Estero/Estero), la documentazione attestante la giacenza media ed il saldo di inizio e fine esercizio, oltre ad eventuali imposte patrimoniali pagate all’estero.

SI

NO

ONERI PER I QUALI È RICONOSCIUTA LA DETRAZIONE D’IMPOSTA DEL 19%

Si ricorda che per poter beneficiare della detrazione IRPEF del 19%, il pagamento degli oneri detraibili deve avvenire con mezzi tracciabili (bonifico bancario/postale, carte di debito/di credito/prepagate, assegni bancari/circolari...). In caso contrario, la spesa non potrà essere portata in detrazione. La disposizione non si applica all’acquisto di medicinali e di dispositivi medici e alle prestazioni sanitarie rese dalle strutture pubbliche o da strutture private accreditate al SSN.

Ai fini dell’inserimento nella dichiarazione dei redditi allo Studio dovrà essere consegnato uno dei seguenti documenti:

- la contabile del pagamento;

- la fattura della prestazione indicante la modalità di pagamento

- prova del pagamento elettronico con altri mezzi (estratto conto, movimenti carte di credito/debito, ecc…)

Spese mediche (parte eccedente a € 129,11). La detrazione spetta solo se la spesa è certificata da fattura o da “scontrino parlante”.

In caso di rimborsi ricevuti da Enti assistenziali, consegnare dettaglio del fondo.

SI

NO

Spese mediche sostenute in favore dei minori o di maggiorenni con disturbo specifico dell’apprendimento (DSA).

SI

NO

Interessi Passivi per mutui Acquisto Abitazione principale (limite di € 4.000,00).

Per nuovo mutuo consegnare copia atto notarile e certificazione degli interessi pagati nel 2022 emessa dalla banca

SI

NO

Spese per intermediazione immobiliare acquisto abitazione principale

SI

NO

Assicurazione vita e infortuni e/o Assicurazioni aventi per oggetto il rischio morte o invalidità permanente sup.al 5% e/o il rischio di non autosufficienza. (consegnare dichiarazione compagnia assicurazione).

SI

NO

Spese per attività sportive per ragazzi 5-18 anni fino a € 210,00, per ciascun ragazzo. (consegnare dichiarazione società sportiva con tutte le indicazioni di Legge).

SI

NO

Spese per frequenza asili nido. Limite di € 632,00 per ogni figlio. Non possono essere indicate le spese del 2022, se nello stesso periodo si è fruito del bonus asili nido.

SI

NO

Spese istruzione scuola dell’infanzia, primaria e secondaria.

Le spese per la frequenza di asili, elementari, medie e superiori (statali/paritari privati) saranno detraibili al 19% dall’Irpef. (Consegnare dichiarazione dell’istituto scolastico di riferimento).

Il limite annuale di spesa è pari ad € 800,00 per alunno o studente.

SI

NO

Spese universitarie. La detrazione è riconosciuta per le spese per la frequenza di corsi di istruzione universitaria presso università statali e non statali.

(Per le università non statali consegnare documentazione attestante quanto pagato, il corso di laurea seguito - area disciplinare).

SI

NO

Spese per i conservatori sostenute per l’iscrizione annuale e l’abbonamento di ragazzi di età compresa tra 5 e 18 anni a conservatori di musica, a istituzioni di alta formazione artistica, musicale e coreutica (AFAM), a scuole di musica iscritte nei registri regionali nonché a cori, bande e scuole di musica riconosciuti da una pubblica amministrazione, per lo studio e la pratica della musica. Si può fruire della detrazione, fino ad un importo non superiore per ciascun ragazzo a 1.000 euro, solo se il reddito complessivo non supera i 36.000 euro.

SI

NO

Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede.

SI

NO

Spese sostenute per l’acquisto degli abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale. La detrazione spetta per le spese sostenute sia per i familiari a carico sia per il contribuente stesso per un importo complessivo non superiore a € 250,00. Consegnare documenti di spesa con la ricevuta di pagamento avvenuta con modalità tracciata

SI

NO

Spese veterinarie per la parte eccedente € 129,11 e fino a € 550 (ammontare massimo detraibile innalzato rispetto all’anno precedente).

SI

NO

Spese funebri fino a € 1.550,00. La detrazione è indipendente dall’esistenza di un vincolo di parentela.

SI

NO

ONERI PER I QUALI È RICONOSCIUTA LA DETRAZIONE D’IMPOSTA DEL 26% DEL 30% O DEL 35%

Erogazioni liberali a favore di partiti politici

SI

NO

Erogazioni liberali a favore di Onlus (in alternativa è prevista la deduzione dal reddito complessivo) APS, organizzazioni di volontariato OV, ONG Riconosciute.

SI

NO

ONERI DEDUCIBILI DAL REDDITO COMPLESSIVO

Contributi previdenziali e assistenziali obbligatori quali INPS Artigiani/Commercianti, contributi previdenziali obbligatori professionisti. Geometri/Ingegneri:

Consegnare dichiarazione riepilogativa della cassa di appartenenza.

SI

NO

Assegni periodici corrisposti al coniuge per separazione legale

(indicare il C.F. del coniuge ………………………………………….……. e consegnare omologa separazione)

SI

NO

Contributi previdenziali obbligatori per addetti ai sevizi domestici (colf - badanti) fino a
€ 1.549,37 annui.

SI

NO

Erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose

SI

NO

Contributi per forme pensionistiche complementari e individuali (consegnare dichiarazione riepilogativa)

SI

NO

INTERVENTI SUGLI IMMOBILI/DETRAZIONI

Spese per Ristrutturazioni Edilizie (detrazione 50%) anche per interventi Antisismici. (Consegnare titoli abilitativi, fatture, bonifici specifici ed eventuale certificazione ENEA)

SI

NO

Spese per Interventi di “sistemazione a verde” delle aree private scoperte (Consegnare fatture e ricevute di pagamento)

SI

NO

Spese per Risparmio energetico/Schermature solari - detrazione d’imposta 50% - 65% -70% - 75%- 80% -85% (Consegnare titoli abilitativi, fatture, bonifici specifici e certificazione ENEA)

Se titolari di partita IVA verificare se già registrata in contabilità.

SI

NO

Spese per Acquisto di Mobili o grandi elettrodomestici finalizzati all’arredo di un immobile oggetto di ristrutturazione edilizia - detrazione d’imposta 50% (Consegnare fatture, pagamenti tracciati e eventuale certificazione ENEA)

SI

NO

Bonus facciate - Spese per il recupero o restauro della facciata degli edifici esistenti, ivi inclusi quelli di sola pulitura o tinteggiatura esterna (Consegnare titoli abilitativi, fatture, bonifici specifici e eventuale certificazione ENEA)

SI

NO

Detrazione per interventi che danno diritto al “Superbonus110%”

SI

NO

Per il 2022 è prevista la possibilità di ottenere uno sconto sul corrispettivo dovuto o la cessione del credito d'imposta relativamente agli interventi di cui ai punti precedenti. In tal caso se avete usufruito autonomamente di tale opportunità, vi chiediamo di fornirci l’intera documentazione comprovante. (SOLO per pratiche non gestite dal ns. studio)

SI

NO

Per il 2022 è prevista la possibilità di optare per la cessione del credito d'imposta relativamente ad interventi rientranti nell’ecobonus per gli anni 2016-2019. In tal caso se avete usufruito autonomamente di tale opportunità, vi chiediamo di fornirci l’intera documentazione comprovante. (SOLO per pratiche non gestite dal ns. studio)

SI

NO

Per il 2022 è prevista una detrazione nella misura del 90% per i premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di eventi calamitosi stipulate contestualmente alla cessione ad un’impresa di assicurazione del credito d’imposta relativo agli interventi sisma bonus per cui si può fruire della percentuale di detrazione del 110%.

SI

NO

Detrazione per contratti di locazione per immobili adibiti ad abitazione principale (Consegnare copia contratto di locazione registrato e eventuali comunicazioni di proroga)

SI

NO

Detrazione per investimenti in start-up (consegnare Visura camerale, Certificato di Investimento e  Business plan)

SI

NO

CREDITI DI IMPOSTA

Credito d’imposta prima casa under 36. Fruizione in dichiarazione del credito d’imposta maturato dagli under 36 con ISEE non superiore a 40.000 euro per l’acquisto della prima casa assoggettato ad IVA

SI

NO

Bonus vacanze per richieste effettuate entro il 31/12/2020. Detrazione pari al 20% dell’importo sostenuto se il credito è stato fruito nel corso del 2022 (consegnare documentazione a supporto del bonus ricevuto)

SI

NO

Art bonus (erogazioni liberali a sostegno della cultura)

SI

NO

School bonus (erogazioni liberali in favore degli istituti del sistema nazionale)

SI

NO

Sport bonus (erogazioni liberali destinate a interventi di manutenzione e restauro di impianti sportivi pubblici e per la realizzazione di nuove strutture sportive pubbliche)

SI

NO

Credito d’imposta per depuratori acqua e riduzione consumo di plastica nella misura del 50% (salvo futura modifica della % di fruizione) delle spese sostenute dal 01/01/22 al 31/12/22 per l’acquisto e l’installazione di sistemi di filtraggio, mineralizzazione, raffreddamento e addizione di anidride carbonica alimentare E290, per il miglioramento qualitativo delle acque destinate al consumo umano erogate da acquedotti, fino a un ammontare complessivo delle stesse non superiore a 1.000 euro per ciascuna unità immobiliare.

Tale intervento è oggetto di comunicazione all’ENEA.

SI

NO

Chiediamo di segnalare ogni eventuale ulteriore credito d’imposta sopra non specificato, di cui avete usufruito nel corso del 2022, non gestiti dallo Studio.

AIUTI DI STATO

Solitamente gli aiuti di stato corrisposti non sono soggetti a tassazione (ad esempio: bonus alimentari, buoni spesa, ecc…). Qualora abbiate usufruito di particolari forme di sostegno, diverse da quelle sopra indicate, e siate nel dubbio che abbiano o meno rilevanza fiscale, potete allegare la documentazione per ulteriore e più specifica verifica.

SI

NO

pagamento al 30.06.2023 (nessuna maggiorazione)

rate

SI

NO

Firma ________________

Il termine per la consegna della documentazione è il 16.04.2023

pagamento al 31.07.2023 (con maggiorazione dello 0,4%)

rate

SI

NO

Firma ________________

Il termine per la consegna della documentazione è il 15.05.2023